Хто платить податок при купівлі авто у 2026 році
Хто платить податок при купівлі авто? Під час звичайної купівлі вживаного автомобіля між фізичними особами покупець не сплачує податок із доходу продавця. ПДФО та військовий збір стосуються доходу, який отримує продавець.
Водночас покупець може мати окремі витрати під час першої державної реєстрації автомобіля в Україні. До них належить збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Це не податок із доходу продавця, а окремий платіж, пов’язаний із реєстрацією транспортного засобу.
Чи потрібно платити податок при купівлі авто
Якщо фізична особа купує автомобіль у іншої фізичної особи, ПДФО сплачує не покупець, а продавець — у випадках, коли продаж підлягає оподаткуванню. Покупець не сплачує податок із суми, яку продавець отримав за автомобіль.
Під час перереєстрації вживаного авто, яке вже було зареєстроване в Україні, пенсійний збір зазвичай не сплачується повторно. Він стягується під час першої державної реєстрації легкового автомобіля в Україні.
Скільки автомобілів можна продати за рік
Для оподаткування враховується кількість продажів протягом календарного року. Це не 12 місяців від дати першої угоди, а період із 1 січня до 31 грудня.
- Перший продаж протягом року одного легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда не оподатковується ПДФО.
- Другий продаж такого транспортного засобу оподатковується ПДФО за ставкою 5%.
- Третій і кожний наступний продаж оподатковується ПДФО за ставкою 18%.
Отже, питання «скільки авто можна продати за рік» не зводиться до фіксованої неоподатковуваної кількості. Для легкових автомобілів без ПДФО враховується лише перший продаж за календарний рік. Наступні угоди можуть проводитися, але оподатковуються за відповідними ставками.
Який військовий збір сплачує продавець
До доходу від оподатковуваного продажу рухомого майна застосовується військовий збір за ставкою 5%.
- За другим продажем легкового автомобіля загальне податкове навантаження становить 10%: 5% ПДФО і 5% військового збору.
- За третім і кожним наступним продажем загальне навантаження становить 23%: 18% ПДФО і 5% військового збору.
Перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда протягом календарного року не оподатковується ПДФО. Правило щодо військового збору застосовується до оподатковуваного доходу.
Від якої суми розраховують податок
Дохід від продажу легкового автомобіля визначають за ціною, зазначеною в договорі, але не нижче середньоринкової або оціночної вартості — за вибором платника податку. Тому заниження суми в договорі не обов’язково зменшує базу оподаткування.
Для точного розрахунку потрібно врахувати тип транспортного засобу, кількість попередніх продажів у поточному році та суму, яка буде зазначена в договорі.
Коли продавець подає декларацію
Якщо податок і військовий збір не були сплачені під час оформлення договору, продавець-фізична особа має подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним. Визначені податкові зобов’язання потрібно сплатити до 1 серпня.
Порядок може відрізнятися для юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, нерезидентів, а також у випадках спадкування, дарування, обміну чи продажу автомобіля, ввезеного з-за кордону.
Пенсійний збір під час першої реєстрації авто у 2026 році
Під час першої державної реєстрації легкового автомобіля в Україні збір на обов’язкове державне пенсійне страхування сплачує покупець або інша особа, яка набуває право власності.
У 2026 році ставка залежить від вартості автомобіля:
- до 548 112 грн включно — 3%;
- понад 548 112 грн до 965 120 грн включно — 4%;
- понад 965 120 грн — 5%.
Розрахунок здійснюється з урахуванням прожиткового мінімуму для працездатних осіб у розмірі 3328 грн. Для автомобілів, які вже були вперше зареєстровані в Україні, під час звичайної перереєстрації цей збір повторно не сплачується.
Сервісний збір, вартість номерних знаків і свідоцтва про реєстрацію є окремими платежами та не належать до податків із продажу автомобіля.
Оподаткування продажу іншого транспорту
Для автобусів, вантажівок, причепів, тракторів, спеціальної техніки та іншого рухомого майна діють інші правила, ніж для легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів: перший і другий продажі оподатковуються ПДФО за ставкою 5%, а третій і наступні — за ставкою 18%. Додатково застосовується військовий збір 5%.
